Меншік иесінің нұсқаулығы
Халықаралық жылжымайтын мүлікке инвестиция салу тамаша табыс әкелуі мүмкін, бірақ әртүрлі елдердегі салық міндеттемелерін түсіну маңызды. Бұл мақала Балидегі (Индонезия), Пхукеттегі (Таиланд) және Грузиядағы жалдау ақысына салынатын табыс салығына толық шолу жасайды, мөлшерлемелерді егжей-тегжейлі көрсетеді, резиденттіктің әсері және Қосарланған салық туралы келісім (DTA).
Бали (Индонезия)
Арендалық табыс салығының мөлшерлемесі
- Бейрезиденттер (жергілікті салық резиденциясы жоқ шетелдіктер):
— Индонезия заңының 26-бабына сәйкес жалға беруден түскен табыстан 20% ұсталатын салық.
— Бұл салықты төлеу кезінде жалға алушы немесе мүлікті басқарушы ұстайды.
— DTT инвестордың резиденттік еліне байланысты бұл мөлшерлемені төмендетуі мүмкін. - Резиденттер (жергілікті салық резидентілігі бар тұлғалар):
— 10% ренталық табысқа соңғы салық.
— Жалдау ақысы сіздің жылдық табыс салығы декларацияңызда әлі де жариялануы керек, дегенмен 10% ұстау әдетте сіздің салық міндеттемеңізді жабады.
— Тұруға рұқсат алу үшін Индонезияда 12 ай ішінде 183 күннен артық болу керек. - Қосымша салықтар мен шығыстар
— ҚҚС (11%): жалға беруші ҚҚС төлеуші ретінде тіркелген жағдайда қолданылады.
— Капитал өсіміне салынатын салық: мүлікті сату бағасының 2,5%-ы (ДТТ бойынша ықтимал төмендетумен).
— Жер және ғимараттар салығы (ПББ): мүліктің салық салынатын құнының 0,3%.
Пхукет (Таиланд)
Арендалық табыс салығының мөлшерлемесі
- Бейрезиденттер (Тайланд салық идентификаторы жоқ шетелдіктер):
— 15% жалдау табысынан ұсталатын салық.
— Егер жалға берушіде Тайландтық салық идентификаторы болмаса, кіріс шетелдік банк шотына аударылуы керек. - Резиденттер (СТН немесе жергілікті тіркеуі бар тұлғалар):
— Таиландтың Салық департаментінде тіркелу арқылы жалдау табысынан 5% салық.
— Шегерімдер: жалдау ақысының 30% дейін шығыс болуы мүмкін.
— Табысқа табыстың жалпы сомасына қарай 5-тен 35%-ға дейін прогрессивті шкала бойынша салық салынады. - Қосымша салықтар мен шығыстар
— ҚҚС (7%): Жалға берушінің жылдық табысы 1,8 миллион THB (шамамен 50 000 АҚШ доллары) асатын болса талап етіледі.
— Жер және мүлік салығы:
— инвестициялық жылжымайтын мүлікке 0,3%.
— Жеке тұрғын үйлер үшін жылжымайтын мүліктің құнына байланысты 0%-дан 0,02%-ға дейін (бағасы 10 миллион THB немесе шамамен 280 000 АҚШ доллары бар мүліктер үшін).
Грузия
Арендалық табыс салығының мөлшерлемесі
- Бейрезиденттер (жергілікті салық резиденциясы жоқ шетелдіктер):
— ешқандай қосымша салық міндеттемелерінсіз жалдау табысына 10% біркелкі салық.
— Резидент еместерге, егер салық көзден ұсталса, әдетте жыл сайынғы салық декларациясын тапсыруға міндетті емес. - Резиденттер (жергілікті салық резидентілігі бар тұлғалар):
— Кәсіпкерлік жеңілдетілген режимде жалдау табысына 5% салық.
— Резиденттер жыл сайынғы салық декларацияларында жалдау бойынша кірістер туралы есеп беруі керек, оған табыс салығының прогрессивті мөлшерлемесі (0%-дан 20%-ға дейін) қолданылуы мүмкін.
— Тұруға рұқсат алу үшін күнтізбелік жыл ішінде Грузияда 183 күннен артық болу керек. - Қосымша салықтар мен шығыстар
— ҚҚС (18%): Жылдық жалдау кірісі 100 000 лариден (шамамен 37 000 АҚШ доллары) асатын болса қолданылады.
— Мүлік салығы: мүлік құнының 1%, қымбат жылжымайтын мүлікке қолданылады.
Қосарланған салық салу туралы келісімдердің әсері (DTAs)
Қосарланған салық туралы келісімдер шетелдік инвесторлар үшін жалдау ақысы мен капитал өсімінен алынатын салық ставкаларын азайтады. Бағдарламаға қатысу үшін жергілікті салық органдарына инвестордың резиденттік елінен салық резидентілігі туралы анықтаманы ұсыну қажет.
Резидент мәртебесі және оның салықтарға әсері
Резидент еместер (жергілікті тұрғылықты жері жоқ шетелдіктер):
— Ұсталатын салықтар: Балиде 20%, Пхукетте 15% және Грузияда 10%.
— Табысқа ең аз шегерімдер мен жеңілдіктер көзінен салық салынады.
— DTT бойынша жеңілдік мөлшерлемелерін пайдалана алады.
Резиденттер (жергілікті салық резиденциясы бар):
— Төменгі салық ставкалары: Балиде 10%, Пхукетте 5% және Грузияда 5%.
— Жеке шығындар мен тұру шығындары сияқты шегерімдер мен жеңілдіктерге құқығы бар.
— Дүниежүзілік табыс бойынша жыл сайынғы салық декларациясын тапсыру қажет.
Қорытынды
Бали, Пхукет және Грузиядағы жалдау ақысына салынатын салықтарды шарлау — сіздің табысыңызды барынша арттыру және талаптарға сай болу үшін кілт. Резидент еместерге жоғарырақ ұсталатын салықтар салынады, бірақ DTT жеңілдіктеріне сай болуы мүмкін. Жергілікті тұрғындар төмен салық мөлшерлемелерін, шегерімдерді және жеңілдіктерді пайдаланады. Жергілікті салық кеңесшісімен және сенімді жылжымайтын мүлікті басқару компаниясымен жұмыс істеу инвесторларға талаптарға сай болуға және жылжымайтын мүлікке инвестициядан барынша пайда алуға көмектеседі. Бұл нұсқаулық сізге осы нарықтардағы салық ландшафтына жақсы дайындалуға және халықаралық жылжымайтын мүлік портфолиосы бойынша негізделген шешімдер қабылдауға көмектеседі.