Руководство для владельцев недвижимости
Инвестиции в международную недвижимость могут принести отличные доходы, но очень важно понимать налоговые обязательства в разных странах. В этой статье представлен полный обзор налогов на доход от аренды на Бали (Индонезия), Пхукете (Таиланд) и в Грузии, подробно описаны ставки, влияние резидентства и Договора об избежании двойного налогообложения (ДДН).
Бали (Индонезия)
Ставки налога на прибыль от аренды
- Нерезиденты (иностранцы без местного налогового резидентства):
— 20% налог у источника на доход от аренды в соответствии со статьей 26 индонезийского законодательства.
— Этот налог удерживается арендатором или управляющим недвижимостью в момент оплаты.
— DTT может снизить эту ставку в зависимости от страны проживания инвестора. - Резиденты (лица с местным налоговым резидентством):
— Окончательный налог на доход от аренды в размере 10%.
— Доход от аренды все равно должен быть задекларирован в ежегодной декларации о доходах, хотя удерживаемые 10% обычно покрывают налоговые обязательства.
— Для получения вида на жительство необходимо провести в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев. - Дополнительные налоги и расходы
— НДС (11%): Применяется, если арендодатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
— Налог на прирост капитала: 2,5 % от цены продажи недвижимости (с возможным снижением в рамках DTT).
— Налог на землю и здания (PBB): 0,3% от налогооблагаемой стоимости недвижимости.
Пхукет (Таиланд)
Ставки налога на прибыль от аренды
- Нерезиденты (иностранцы без тайского налогового удостоверения):
— 15% налог у источника на доход от аренды.
— Доход должен быть переведен на счет в иностранном банке, если у арендодателя нет тайского налогового идентификатора. - Резиденты (лица с ИНН или местной пропиской):
— 5% налог на доход от аренды, с регистрацией в Налоговом департаменте Таиланда.
— Вычеты: До 30% дохода от аренды может быть отнесено на расходы.
— Доход облагается налогом по прогрессивной шкале от 5 до 35 % в зависимости от общей суммы заработка. - Дополнительные налоги и расходы
— НДС (7%): Требуется, если годовой доход арендодателя превышает 1,8 млн THB (около USD 50 000).
— Налог на землю и имущество:
— 0,3% для инвестиционной недвижимости.
— От 0% до 0,02% для личных резиденций, в зависимости от стоимости недвижимости (для недвижимости стоимостью более 10 миллионов THB, или около 280 000 долларов США).
Грузия
Ставки налога на прибыль от аренды
- Нерезиденты (иностранцы без местного налогового резидентства):
— 10%-ный единый налог на доход от аренды, без каких-либо дополнительных налоговых обязательств.
— Нерезиденты, как правило, не обязаны подавать ежегодные налоговые декларации, если налог удерживается у источника. - Резиденты (лица с местным налоговым резидентством):
— 5% налог на доход от аренды в рамках упрощенного режима предпринимателя.
— Резиденты должны сообщать о доходах от аренды в своих ежегодных налоговых декларациях, которые могут облагаться прогрессивными ставками подоходного налога (от 0% до 20%).
— Для получения вида на жительство необходимо провести в Грузии более 183 дней в течение календарного года. - Дополнительные налоги и расходы
— НДС (18%): Применяется, если годовой доход от аренды превышает 100 000 лари (около 37 000 долларов США).
— Налог на недвижимость: 1% от стоимости недвижимости, применяется к дорогостоящей недвижимости.
Влияние договоров об избежании двойного налогообложения (ДДН)
Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют снизить ставки налога у источника на доходы от аренды и прирост капитала для иностранных инвесторов. Для получения права на участие в программе необходимо представить в местные налоговые органы сертификат налогового резидентства из страны проживания инвестора.
Статус резидента и его влияние на налоги
Нерезиденты (иностранцы без местного резидентства):
— Более высокие налоги у источника: 20% на Бали, 15% на Пхукете и 10% в Грузии.
— Доход облагается у источника, с минимальными вычетами и льготами.
— Могут воспользоваться льготными ставками в рамках DTT.
Резиденты (с местным налоговым резидентством):
— Более низкие налоговые ставки: 10% на Бали, 5% на Пхукете и 5% в Грузии.
— Имеют право на вычеты и льготы, такие как личные расходы и расходы на содержание.
— Требуется подавать ежегодные налоговые декларации о доходах по всему миру.
Заключение
Навигация по налогам на доход от аренды на Бали, Пхукете и в Грузии — ключевой момент для получения максимального дохода и обеспечения соответствия нормам. Нерезиденты облагаются более высокими налогами у источника, но они могут претендовать на льготы DTT. Местные жители пользуются более низкими налоговыми ставками, вычетами и льготами. Сотрудничество с местным налоговым консультантом и надежной компанией по управлению недвижимостью поможет инвесторам соблюдать требования законодательства и извлечь максимальную выгоду из своих инвестиций в недвижимость. Это руководство поможет вам хорошо подготовиться к налоговому ландшафту на этих рынках и принять обоснованные решения для вашего международного портфеля недвижимости.